Informaţie generală despre afaceri şi impozite

Căutare:

Înregistrarea companiei Dvs.
În Québec, se recomandă înregistrarea întreprinderii sub una din formele juridice autorizate.

Cine trebuie să se înregistreze?

• Persoanele care administrează o întreprindere individuală şi privată în Québec, denumirea căreia nu conţine numele şi prenumele acestora. Însă, urmează să se înregistreze, persoanele fizice care administrează o întreprindere de comerţ cu amănuntul a produselor de tutun, denumirea căreia conţine numele şi prenumele acestora;
• Societăţile civile cu răspundere nelimitată şi limitată, fondate în Québec;
• Societăţile civile, fondate în afara teritoriului Québecului, dar care activează pe teritoriul acestuia (ce continuă să desfăşoare activităţi de afacere sau deţin dreptul de proprietate, cu excepţia celui de revindecare preferenţială sau ipotecă);
• Persoanele juridice, fondate în baza interesului personal şi incorporate în conformitate cu legislaţia din Québec;
• Persoanele juridice fondate în baza interesului personal şi incorporate în afara Québecului (pe teritoriul federal; în alte provincii, teritorii sau ţări), care sunt rezidenţi ai Québecului (sediul central), pe teritoriul căruia îşi desfăşoară activitatea (continuă activitatea de antreprenoriat sau deţin dreptul de proprietate, cu excepţia celui de revindecare preferenţială sau ipotecă).

Termenul "care îşi desfăşoară activitatea în Québec"
Se consideră, că o companie îşi desfăşoară activitatea în Québec, dacă aceasta:
• Dispune de o adresă în Québec, sau are - în mod direct, sau prin intermediul unui reprezentant cu mandat general - un birou sau o căsuţă postală în Québec;
• Dispune de un număr de telefon în Québec;
• Este angajat în activitate comercială în Québec.

Scutiri
• Persoane, care gestionează o întreprindere privată, individuală în Québec ce poartă propriul nume şi prenume. Cu toate acestea, trebuie să se înregistreze şi persoanele fizice, care gestionează o întreprindere de comerţ cu amănuntul a produselor de tutun, în genericul căreia se conţine numele şi prenumele acestora;
• asociaţii necomerciale, ce nu au statut de persoană juridică;
• organe de conducere unanim recunoscute (persoane juridice).

Unde e necesar de a incorpora?
De îndată ce aţi decis să incorporaţi, este necesar de a lua şi o altă decizie - unde să incorporaţi. Nu se recomandă să incorporaţi în provincie, ci să selectaţi incorporarea la nivel federal.

Luaţi în considerare următoarele:
• Costul: incorporarea la nivel federal este, de obicei, mai scumpă decît incorporarea la nivel de provincie.
• Protecţia denumirii: companiile federale ofera o protecţie naţională înaltă a denumirii.
• Depunerea anuală: un singur pachet de documente la incorporarea în provincie, - două seturi de documente la cea federală.
• Amplasarea afacerii: Afacerea Dvs este una la nivel local sau la nivel naţional? Dacă nivelul acesteia este unul naţional, atunci cea mai bună opţiune reprezintă incorporarea federală.
• Timpul: pentru o companie federală, de obicei, - 48 de ore (înregistrarea afaceri nu este inclusă). În Ontario, de obicei, - în aceeaşi zi. În Québec, timp de 5-10 zile lucrătoare.

Tipuri de structuri juridice
Pentru deţinătorii locali, precum şi pentru cei străini - afacerea fondată în mod legal, poate lua una din următoarele forme organizatorico-juridice:
• întreprindere individuală privată (afacere deţinută de o singură persoană);
• societate civilă (afacere, care este deţinută de două sau mai multe persoane, denumite parteneri);
• cprporaţie (afacere, care este deţinută de două sau mai multe persoane, denumite acţionari).

 

Structura legală a afacerii Dvs. reprezintă un aspect important, deoarece aceasta va influenţa:
• obligaţiile Dvs., în ce priveşte impozitul pe venit (declaraţia fiscală şi alte forme, subiect de plată al impozitului, etc.)
• obligaţiile Dvs., în ce priveşte datoriile afacerii.

1. Întreprinderea individuală privată
Cea mai simplă formă de afaceri - întreprinderea individuală privată, care reprezintă afacerea cu o singură persoană în calitate de proprietar al acesteia. Proprietarul obţine toate profiturile din afacere, îşi asumă toate riscurile şi este responsabil pentru toate datoriile. În cazul în care întreprinderea falimentează, activele personale ale proprietarului pot fi confiscate împreună cu activele întreprinderii.
Întreprinderea individulă privată, poate fi gestionată de mai mult de o singură persoană. Dacă două sau mai multe persoane doresc să gestioneze afacerea împreună, aceştia trebuie să fondeze o societate civilă (în cadrul căreia vor fi parteneri), sau o corporaţie (în cadrul căreia vor fi deţinători de acţiuni).

Formularele de înregistrare
(http://www.registreentreprises.gouv.qc.ca/en/demarrer/immatriculer/)
Declaraţia de înregistrare a Persoanei fizice care gestionează o Întreprindere individuală privată.

Taxa departamentală (la nivel de provincie)
32 CAD

2. Societatea civilă

Societatea civilă este creată în rezultatul încheierii unui contract între două sau mai multe persoane, denumite în continuare "parteneri", care doresc să gestioneze afacerea. Fiecare partener va face o contribuţie financiară (bani sau proprietate), va plăti taxa profesională (experienţă sau muncă), sau ambele.

În cazul dacă din rîndul partenerilor societăţii civile, rămîne doar unul şi nimeni nu aderă la aceasta în termen de 120 de zile, societatea civilă se va lichida.

Obligaţiile părţilor diferă în funcţie dacă aceasta reprezintă o societate civilă comună cu răspundere limitată sau nelimitată.

Notă:
* Membrii societăţii civile sunt obligaţi să declare în mod individual partea lor de venit din asociaţie şi să plătească impozitul pe venit aferent.
* Societatea civilă este o organizaţie, ce exista separat de fiecare dintre membrii săi. Prin urmare, acesta trebuie să plătească taxa obligatorie de consum, să declare şi să vireze sumele necesare la Departamentul Taxelor de Stat din Québec, în termenii stabiliţi.

Formularele de înregistrare
(http://www.registreentreprises.gouv.qc.ca/en/demarrer/immatriculer/)
Declaraţia de înregistrare - Societatea civilă

Taxa Departamentală (la nivel de provincie)
43 CAD

3. Corporaţia
Corporaţia este înfiinţată printr-un act legislativ (precum actul legislativ privind "Companiile" sau Legea privind corporaţiile de afaceri canadiene) şi există în calitate de persoană juridică, separat de acţionarii săi.

Scopul corporaţiei rezidă în gestionarea unei afaceri comerciale şi distribuirea profitului între acţionari.

Mai jos sunt enumerate cîteva caracteristici ale corporaţiei:
* Corporaţia există continuu, pînă la momentul expirării timpului.
* Corporaţia poate fi înfiinţată în baza legislaţiei federale, dar şi a celei locale. Cu toate acestea, în Canada denumirea corporativă a companiei federale incorporate este protejată.
* Corporaţia dispune exclusiv de posedarea proprietăţii (băneşti şi personale), transmise acesteia de către acţionari în schimbul acţiunilor corporaţiei.
* Răspunderea acţionarului în ce priveşte datoriile corporaţiei se limitează la plasamentul acestuia, cu excepţia cazului în care acţionarul a oferit garanţii personale pentru împrumutul investit în corporaţia de afaceri.

Obligaţiile directorilor

În cazul dacă corporaţia nu va transfera Ministerului suma cuvenită spre achitare, corporaţia şi directorii, care activează în perioada dată, corporaţia şi directorul, care acţionează în acel moment, vor purta responsabilitatea comună pentru valoarea datoriei, precum şi pentru penalităţi şi procente.

Însă, directorii nu poartă răspundere, dacă aceştia au acţionat cu precauţie, promptitudine şi pricepere rezonabile în circumstanţele create, sau în cazul dacă acestora nu li s-a acordat posibilitatea de a fi informaţi cu privire la omisiune. Dacă sunteţi interesaţi de informaţii mai detaliate, verificaţi documentul Obligaţiunile Directorilor (IN-107-V).

Formulare de înregistrare (http://www.registreentreprises.gouv.qc.ca/en/demarrer/immatriculer/)
* Declaraţia de înregistrare - Declaraţia iniţială
* Statutul companiei
* Notificarea privind înregistrarea adresei sediului principal, lista de directori

Taxa departamentală (la nivel de provincie)
300 CAD

Impozitele

De îndată ce întreprinderea este înregistrată, Dvs. puteţi depune cererea pentru Impozitul federal pe bunuri şi servicii şi Impozitului pe cifra de afaceri în Québec. Acest impozit se aplică doar tranzacţiilor de afaceri încheiate în Canada (nu în străinătate).

Dacă Dvs. livraţi produse şi servicii impozabile, Dvs. sunteţi obligaţi să plătiţi Impozitul federal pe bunuri şi servicii şi Impozitul pe cifra de afaceri în Québec. De asemenea, Dvs. trebuie să vă înregistraţi pentru Taxa de consum, completînd Cererea de înregistrare (formularul LM-1-V), sau prin intermediul serviciului electronic de Înregistrare pentru Departamentul Taxelor de Stat din provincia Québec.

Dacă Dvs. gestionaţi o organizaţie necomercială, sau livraţi buniri şi servicii neimpozabile, Dvs. nu trebuie să vă înregistraţi pentru Impozitul federal pentru produse şi servicii şi Impozitul pe cifra de afaceri din Québec.

Furnizorii mici se pot înregistra pentru Impozitul federal pe bunuri şi servicii şi Impozitul pe cifra de afaceri în Québec, însă aceasta nu se cere de la ei.

Cînd ar trebui de înregistrat pentru Impozitul federal pentru bunuri şi servicii / Impozitul pe cifra de afaceri în Québec?

* Impozitul federal pe bunuri şi servicii (7,5%)
Dvs. trebuie să depuneţi o cerere de înregistrare pentru Impozitul federal pe bunuri şi servicii pînă în ziua în care Dvs., neacţionînd în calitate de mic furnizor, veţi efectua în Québec prima vînzare impozabilă. Dvs. trebuie să plătiţi Impozitul federal pentru bunuri şi servicii din ziua înregistrării.

* Impozitul pe cifra de afaceri în Québec (5%)
Dvs. trebuie să depuneţi o cerere de înregistrare pentru Impozitul pe cifra de afaceri în Québec cu 30 de zile înainte de ziua în care Dvs., neacţionînd în calitate de mic furnizor, veţi efectua în Québec prima vînzare impozabilă. Dvs. trebuie să plătiţi Impozitul pe cifra de afaceri în Québec din ziua înregistrării.

 

Noutăţile companiei

• Compania "Brodsky Uskov Looper Reed & Partners" prestează clienţilor săi serviciul gratuit de distribuire al newsletter-ului juridic săptămînal.